Cada vez mais vemos uma transformação da Auditoria Interna no mercado, que assume papel variável em diferentes segmentos de negócios, dependendo do contexto de maturidade e complexidade do ambiente de governança corporativa associado.
Nesse contexto, empresas qualificadas oferecem serviços de auditoria interna e possuem times de consultores que ajudam as organizações no alcance de seus objetivos, com uma abordagem econômica, estratégica e disciplinada para o processo de gerenciamento de riscos, o que dá ainda mais ênfase para essa transformação da auditoria interna.
As atividades relacionadas à auditoria interna têm por finalidade agregar valor e sugerir melhorias nas operações de uma organização, e são realizadas em ambientes diversos, para variados objetivos. As organizações almejam posições competitivas e sustentáveis, procurando fazer uma gestão eficaz e rentável, e é nesse contexto que a transformação da auditoria interna emerge, apoiando a busca de uma gestão de recursos adequada.
Nos últimos anos, o papel da auditoria interna se modificou, dando espaço ao atendimento de novas demandas, surgidas a partir da pressão dos órgãos reguladores, além da necessidade de melhorias na governança corporativa.
Sendo assim, há uma transformação da auditoria interna, que aumentou seu foco em riscos, passou a atuar mais efetivamente na governança corporativa e participar mais ativamente nas melhorias dos processos como um todo. As empresas passaram a acreditar que a gestão de riscos tem impacto altamente positivo e que muitas de suas áreas internas podem melhorar a partir de trabalhos de profissionais externos qualificados.
Hoje, podemos identificar como principais prioridades da auditoria interna, a identificação de oportunidades de redução de custos no negócio, melhoria do processo de avaliação de risco e melhoria da capacidade de monitoramento de riscos emergentes. Dessa forma, a transformação da auditoria interna caminha para focar na metodologia interna de auditoria e no alinhamento da estratégia do negócio.
Essa estratégia tem como ponto de partida o alinhamento da estratégia da organização com a estratégia da auditoria interna, focando nos principais riscos do negócio. Para o desenvolvimento do plano estratégico algumas abordagens são necessárias, como a definição da visão da auditoria interna e o desenvolvimento de uma estratégia operacional.
Auditoria Interna E Sua Atuação No Mercado
A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de garantia e consultoria, concebida para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Ela ajuda uma organização a atingir seus objetivos por meio de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a efetividade dos processos de gerenciamento de riscos, controle e governança. Esta definição é mundialmente reconhecida e aceita, sendo divulgada pelo Instituto de Auditores Internos (Institute of Internal Auditors – IIA), representado no Brasil pelo IIA Brasil.
As mudanças no cenário econômico são quase instantâneas e o desafio da transformação da auditoria internaé acompanha-las na mesma velocidade. Com o crescimento do mercado se torna difícil para a empresa manter-se em destaque, é preciso um esforço constante para não ser deixado para trás. Por isso a necessidade de identificar riscos, otimizar custos, buscar informações estratégias e suporte à governança, entre outras ações que são foco de trabalho da auditoria interna.
A cada dia, mais gestores procuram as avaliações e sugestões da auditoria interna com segurança e confiabilidade de que serão auxiliados na estratégia de identificação de riscos e melhorias nos controles internos da empresa.
Essa transformação da auditoria interna não só ajuda a empresa a ganhar eficiência nos processos como
também auxilia na geração de valor para o negócio como um todo. Através de profissionais com grande experiência técnica e capacidade de buscar ideias inovadoras, trabalha na antecipação de problemas sugerindo soluções flexíveis às necessidades de cada empresa.
O grande objetivo dos serviços de auditoria interna é agregar valor e melhorar as operações de uma entidade por meio de uma abordagem sistemática e disciplinada, que avalie e aprimore a eficiência de gestão de riscos, controle e processos de governança.
Os profissionais de auditoria interna precisam entender não apenas os processos internos da empresa, mas também a área de negócios em que ela está inserida. Devem acompanhar a transformação da auditoria interna, ser altamente qualificados e com vasta experiência em diferentes áreas de negócios, desenvolvendo visão estratégica e identificando facilmente os riscos aos quais a empresa está vulnerável.
Auditoria Interna – Melhores Práticas
Muitos profissionais compartilham a opinião que um programa de auditoria interna eficiente pode gerar lucros reais para uma organização. Por outro lado, um programa fraco de auditoria interna pode criar caos e diferentes possibilidades de perdas físicas e financeiras. Mais um motivo para a transformação da auditoria interna.
Neste sentido, melhores práticas de auditoria interna podem contribuir às organizações na manutenção em conformidade com suas as obrigações organizacionais. É possível e factível que você evite problemas e melhore a eficiência operacional ao mesmo tempo.
Alguns conceitos sobre o tema, abaixo apresentados, poderão auxilia-lo na condução e reorientação das atividades de auditoria interna. Por exemplo, profissionais de auditoria interna deverão ou poderão ser considerados como opção válida e eficiente quando:
- Especialistas externos de auditoria interna nem sempre são necessários, porém, um segundo olhar pode contribuir em um processo mais complexo. Nem toda organização tem a experiência necessária para conduzir uma auditoria interna adequada. Os auditores externos trazem uma abordagem inovadora e experiência externa que pode ser muito valiosa para as rotinas diárias de auditoria interna.
- Auditores externos fornecem uma visão objetiva e eliminam muitos vieses que poderiam estar presentes se a equipe fosse composta apenas por auditoria interna.
- Um trabalho de auditoria interna não pode ser considerado confiável se o assunto não for adequadamente dominado pela equipe de auditoria.
- Para ajustar os programas normais de auditoria interna, é preciso que programas sejam construídos no processo de negócios e não excluídos, o que geralmente é o caso.
- Muitos programas de auditoria interna estão focados em conformidade e legislação, mas negligenciam o risco.
- Quando as organizações não entendem a importância das auditorias, elas atrasam a sua realização ou reduzem a alocação de recursos. É necessária a alocação de fundos suficientes para as auditorias, essa iniciativa deve vir da alta administração de uma organização.
- Os programas de auditoria interna devem ser revisitados periodicamente para avaliar se permanecem adequados à luz das mudanças nas circunstâncias.
Para haver uma transformação da auditoria interna e para que uma equipe de auditoria interna seja formada, algumas habilidades devem ser requisitadas. Embora existam procedimentos que estabeleçam o número mínimo de horas para um determinado tamanho de empresa, o número de auditores varia principalmente com o tipo e a complexidade de uma indústria e o escopo da auditoria.
Na formação da equipe, os profissionais de auditoria interna devem ter conhecimento dos processos da empresa e métodos de controle específicos para os riscos auditados, grandes habilidades de comunicação e humildade. Revisão dos papeis de trabalho e adequada segregação de funções também devem ser considerados quando uma equipe de auditoria interna é formada. E à medida que o tamanho da equipe aumenta, os conjuntos de habilidades podem ser isolados para os indivíduos.
Aplicação Da Matriz Swot Na Auditoria Interna
Percebe-se no mercado muitas necessidades de atuação da auditoria interna, e com isso, via de regra o plano estratégico desta atuação deve ser periodicamente revisado e ajustado. Neste sentido, uma análise da matriz SWOT da auditoria interna é satisfatoriamente reconhecida como uma alternativa de se identificar os principais fatores internos e externos que são importantes para alcançar a estratégia definida.
A análise SWOT é indicada para fazer diagnóstico de ambientes, internos ou externos à organização, e que estrategicamente fornece técnicas para identificação, no ambiente interno, das forças e fraquezas, e no ambiente externo, das oportunidades e ameaças.
Na transformação da auditoria interna, sendo a auditoria interna uma atividade independente e que presta assessoria, examinando a adequação, eficiência e eficácia das operações e desempenho das áreas, objetivos e políticas da organização, depende de ferramentas que busquem informações verossímeis ao objetivo da auditoria.
A matriz SWOT da auditoria interna é constituída de quatro elementos, sendo: 1) FORÇAS, que se caracterizam pelas habilidades, ações positivas e competências da organização. 2) FRAQUEZAS, que são as características negativas, ou seja, pontos onde a ausência da capacidade gera problemas ou falta de controle. 3) AMEAÇAS, que correspondem às características externas que são negativas e não podem ser controladas e as 4) OPORTUNIDADES as características externas que influenciam positivamente na
gestão.
Ao construir uma matriz SWOT, a auditoria interna alcança uma rica contribuição à qualidade dos trabalhos, pois está atenta aos pontos fracos e fortes e à adequação entre os fatores externos e internos, desenvolvendo um diagnóstico estratégico e eficaz. A SWOT torna-se assim, parte integrante de métodos de planejamento estratégico, que analisa os cenários, compila as informações coletadas através dos quatro elementos e gera uma matriz de forma estruturada. Além de ser uma ferramenta estratégica, também potencializa o foco e direciona os resultados, fornecendo credibilidade às informações
obtidas pela equipe de auditoria interna.
Abaixo, em detalhes, tópicos relacionados aos quatro elementos da SWOT:
FORÇAS
- Visão, missão, valores e documentos de auditoria interna definidos, bem como papéis, responsabilidades e relatórios claros, concisos e objetivos;
- Políticas, procedimentos e manuais, incluindo padrões e modelos de relatórios formais;
- Planos individuais de treinamento e possibilidade de certificação de pessoal;
- Acompanhamento formal de recomendação e processo estabelecido para se
identificar pontos de atenção; - Relacionamento construtivo com a alta administração, equipe de auditoria e demais
entes relacionados; - Garantia de qualidade e programa de melhoria continua devidamente formalizado e
em funcionamento; - Uso do Sistema Integrado de auditoria, incluindo o processo de acompanhamento
de recomendações;
FRAQUEZAS
- Pessoal limitado;
- Mudanças significativas no pessoal;
- Lacuna do conhecimento institucional;
- Lacunas de competências devido a recursos humanos limitados;
- Uso limitado de análise de dados e mineração de dados;
- Limitadas oportunidades de carreira de pessoal dentro da organização e no mercado de forma geral;
- Participação limitada como observador em vários Conselhos;
- Baixo apoio da alta administração nos serviços prestados e nos objetivos pretendidos em cada trabalho;
- Tempo escasso e recursos financeiros insuficientes;
OPORTUNIDADES
- Melhorar a percepção da habilidade, conhecimento e capacidades da equipe;
- Educar as partes interessadas sobre o papel e as capacidades da auditoria
interna; - Envolva-se em novas iniciativas cedo para incorporar controles adequados e
eficientes; - Maior colaboração com outras funções de garantia, incluindo gerenciamento de
riscos; - Introduzir o risco e controlar a aplicação de auto avaliações em diferentes níveis;
- Melhorar o conhecimento e as habilidades em análise de dados, bem como a
identificação de novas tecnologias e ferramentas disponíveis no mercado; - Uso efetivo da terceirização e co-sourcing da função, identificando a melhor
possibilidade para a organização considerando a realidade em que está inserida e
as metas de curto, médio e longo prazo;
AMEAÇAS
- Organização lenta para implementar recomendações;
- Impedimento da independência, ou influência de áreas ou pessoas indevidas;
- Comunicação ineficaz com a gerência;
- Redução na cooperação gerencial;
- Aumento das lacunas de habilidades;
- Rotatividade de pessoal;
- Falta de consciência da evolução das estratégias organizacionais e dos riscos emergentes, tais como segurança cibernética, riscos tecnológicos, dentre outros;
Assim, para que haja essa transformação da auditoria interna, cada vez mais o mercado busca profissionais especialistas, com experiências necessárias para serem capazes desses desafios e iniciativas estratégicas.
A partir dessa transformação da auditoria interna e complexidade das demandas, estão presentes no mercado várias contribuições, que tem como diferencial o extenso conhecimento em auditoria interna dos profissionais atuantes, a fim de auxiliar a administração na identificação de áreas críticas de risco para praticamente qualquer tipo de negócio, com uma abordagem altamente focada e orientada estrategicamente.
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empresas em todos os aspectos da auditoria interna, desde o desenvolvimento de planos e estratégias de auditoria até a condução das próprias auditorias. Auxiliamos nossos clientes de forma presencial como remotamente, e oferecemos recomendações práticas que nossos clientes podem usar para tomar decisões para a melhoria contínua em tempo real.
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