Seguir os procedimentos de auditoria adequados auxilia as empresas em, além de avaliar sua situação
financeira adequadamente, a evitar problemas fiscais. A auditoria operacional e de conformidade são dois tipos de auditoria que as empresas utilizam para
aumentar a produtividade e planejar corretamente seu futuro.
A auditoria operacional determina a
eficiência operacional de uma empresa e pode tanto avaliar a organização como
um todo como apenas um dos seus departamentos. A auditoria operacional examina por exemplo, fatores como compras, sistemas
de dados e logística. Basicamente, é um exame e avaliação de atividades
específicas e como elas contribuem para o crescimento geral de uma empresa. No geral, a auditoria operacional é responsável por
determinar se os controles internos operacionais e financeiros apropriados
estão implementados e funcionando adequadamente em todas as unidades
operacionais da empresa.
Quer os objetivos de uma auditoria operacional sejam focados em eficiência ou eficácia, eles
só serão alcançados com a aplicação de algum tipo de melhoria de processo. O
cumprimento bem-sucedido dos objetivos de uma auditoria operacional requer alguma forma de melhoria do processo.
Assim, um dos primeiros passos em uma auditoria
operacional é identificar os processos que estão sendo revisados.
Já a auditoria de conformidade ou de
compliance, difere da auditoria
operacional. É utilizada para determinar se uma empresa está seguindo os controles e diretrizes internas,
como estatutos, políticas e procedimentos corporativos, ou seja, se cumpriu ou não a
legislação e regulamentos exigidos no setor. Esse tipo de auditoria é especialmente importante nos setores onde as atividades
são regulamentadas e é essencial para que as empresas identifiquem
conformidades e não conformidades, avaliando a legislação aplicável do setor e
entendendo quais os riscos em caso de não conformidade.
Tanto a auditoria
operacional quanto a de conformidade geralmente são conduzidas por uma equipe
de auditoria interna e os principais envolvidos são as equipes de gestão.
Muitas vezes elas são realizadas em paralelo com a auditoria financeira, que servem para garantir que as demonstrações
financeiras da empresa estejam corretas, visto que também podem afetar as
operações da empresa, uma vez que muitas atividades dependem de gastos e
atividades geradoras de receita.
O objetivo de cada auditoria é fornecer um serviço que vai identificar oportunidades
para aprimorar os processos de controle e introduzir eficiência nas operações,
se tornando uma uma atividade essencial, principalmente para os pequenos
empresários.
Também existem componentes éticos na auditoria operacional e de
conformidade. Ambos os tipos de auditoria
oferecem à administração a oportunidade de garantir a boa imagem da sua empresa.
A auditoria operacional garante que
os recursos estejam sendo usados com sabedoria, mas também leva em consideração
as leis estaduais e federais, garantindo que a força de trabalho está sendo
maximizada para eficiência e lucro, mas sem recursos ilegais.
A auditoria operacional pode revelar
vários problemas de conformidade e pode iniciar uma demanda por auditoria de conformidade, que tem uma
dimensão ética inerente e é projetada para garantir que as empresas operem de
acordo com a legalidade.
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