DETECÇÃO DE FRAUDE – QUANDO CONDUZIR UMA AVALIAÇÃO DE RISCO DE FRAUDE

Diferentes esquemas de fraude podem ter um impacto significativo na operação financeira, no fluxo de caixa e na reputação pública de uma empresa. A maioria dos fraudadores não inicia seus empreendimentos ilegais com a intenção de ser pego. Geralmente, eles estão plenamente conscientes das consequências de suas ações e dos riscos que estão colocando em suas carreiras, reputações e, em alguns casos, liberdade. No entanto, dadas as circunstâncias, as recompensas percebidas do ganho financeiro e do status superam os riscos de ser pego.

Estudos mostram que existe um paradigma conhecido como triângulo das fraudes. O paradigma consiste em três elementos-chave que geralmente estão presentes para um fraudador cometer seu ato ilícito - oportunidade, pressão e racionalização. Geralmente em esquemas de fraude de ocupação, o autor tem a pressão e a oportunidade de cometer a fraude, tudo o que eles esperam é um motivo para levá-lo a agir. Os motivos podem se basear em muitos fatores - necessidade de renda adicional, dificuldade financeira, status de busca, dependência (drogas ou jogos de azar) ou alguma outra forma de racionalização e validação de que eles estão fazendo a coisa errada pelas razões certas.

Do ponto de vista da detecção, o 'porquê' e o 'quando' geralmente são menos importantes que o 'como'. É claro que descobrir fraudes pode ser um processo muito difícil, pois, inicialmente, o autor é o único ciente da ocorrência da fraude e, geralmente, não tem intenção de se entregar. Portanto, do lado de fora, não é necessário apenas descobrir que há fraude, mas também como ela está ocorrendo e quem é responsável por ela. Embora as organizações possam estar vigilantes na tentativa de impedir ou detectar fraudes em seus estágios anteriores, os agressores geralmente manipulam informações de maneira agressiva e usam várias técnicas para encobrir sua trilha.

Então a pergunta se torna: “Como a fraude ocupacional é descoberta e como ela pode ser evitada”? E a resposta não é exatamente o que a maioria das pessoas esperaria ou gostaria de ouvir.

Ao contrário do que muitos pensam, a maioria dos esquemas de fraude ocupacional não é detectada como resultado do trabalho realizado por auditores internos ou externos. Em vez disso, eles geralmente são descobertos através de dicas. Geralmente, essas dicas vêm de outros funcionários da organização, mas não é incomum que pessoas de fora da organização, como clientes, fornecedores, acionistas e até mesmo os próprios concorrentes da organização, deixem uma dica útil. 

Um dos principais problemas para quem denuncia uma ocorrência suspeita de fraude ocupacional é quem deve denunciá-la também quando suspeita e/ou descobre a fraude. A resposta é - depende. A maioria das pessoas tende a comunicar informações ao seu supervisor direto, porque geralmente são o primeiro recurso que procuram quando têm um problema. No entanto, dependendo do departamento em que a fraude é descoberta, o nível organizacional do funcionário que a comete e várias outras variáveis ​​envolvidas na atividade fraudulenta, pode ser inapropriado transmitir as informações ao seu supervisor direto.

Como em qualquer outro aspecto do negócio, existem riscos e a fraude ocupacional não é diferente. Portanto, do ponto de vista organizacional, a questão se torna: Qual a quantidade de risco que sua organização está disposta a assumir e o que se pode fazer para minimizar esse risco?

A principal consideração é que, quanto mais tempo uma fraude ocupacional continuar sem ser descoberta, maior o risco e o tamanho de uma perda financeira. É importante saber como as fraudes ocupacionais são detectadas e relatadas, pois isso ajuda a projetar e fortalecer os controles de combate a fraudes de uma organização. Também é útil projetar, revisar e atualizar políticas e procedimentos organizacionais relacionados à detecção de fraude ocupacional dentro de uma organização. As organizações que são proativas podem reduzir o risco de fraude ocupacional e a perda financeira resultante. Além disso, eles podem ser capazes de deter e detectar esquemas de fraude mais rapidamente do que as organizações que são reativas para adaptar seus controles, políticas e procedimentos ao mundo dos negócios em constante mudança. 

Quando conduzir uma avaliação de risco de fraude

Existem várias razões pelas quais uma empresa pode optar por realizar uma avaliação de risco de fraude. Aqui estão algumas razões pelas quais sua empresa ou organização sem fins lucrativos contrataria um contador forense experiente para realizar uma avaliação de risco de fraude:

1)  Estabelecer um programa de monitoramento de fraudes

Uma avaliação pode ser uma primeira etapa eficaz no design e implementação de qualquer programa de gerenciamento de risco de fraude, como a supervisão do monitoramento da integridade. Por exemplo, uma avaliação de risco de fraude identificará áreas inerentes ao risco, avaliará a probabilidade de que um determinado esquema de fraude possa ser realizado e identificará melhorias nos controles internos.

2)  Estabelecer uma cultura ética

Uma avaliação de risco de fraude pode ser usada para estabelecer uma cultura em toda a empresa que promova as melhores práticas em prevenção e detecção de fraude. Por exemplo, uma avaliação de risco de fraude pode criar um ambiente para os funcionários falarem com a gerência e colegas de trabalho sobre a detecção de possíveis irregularidades sem a ameaça de punição ou repercussões. Também pode promover melhores canais de comunicação e fluxo de trabalho entre os funcionários.

3)  Identificar áreas para investigação adicional

Ao investigar uma suspeita de fraude, uma avaliação de risco de fraude das áreas ou departamentos afetados pela fraude podem ser usadas para identificar os esquemas de fraude com maior probabilidade de serem realizados nessas áreas ou departamentos da empresa. Um contador forense experiente pode adaptar o escopo da investigação com base nos esquemas de fraude identificados anteriormente e no ambiente de controle atual nas áreas ou departamentos relevantes.

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